暂估应付账款的账务处理主要包括以下几个步骤：
暂估入账操作
在每月末，企业应根据已收到的货物或已接受的服务，对尚未入账的应付账款（未收到发票的）进行暂估。具体操作时，借记相关成本费用科目（如“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“主营业务成本”等），贷记“应付账款——暂估”科目。暂估金额按货物清单（送货单、入库单）或合同约定不含税价入账，应尽量接近实际金额，避免高估或低估带来的财务风险。
次月初冲回处理
次月初，企业应对上月末暂估的应付账款进行冲回处理，以撤销上月的暂估分录。具体操作时，借记“应付账款——暂估”科目，贷记相关成本费用科目（用红字表示冲回）。
收到发票后的正式入账
当企业收到供应商的发票和确切金额后，应根据实际金额进行账务处理。借记相关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。若实际金额与暂估金额存在差异，应调整成本费用科目，反映实际成本。
建立应付账款暂估账簿
在记账凭证中记录预付款科目和暂估应付账款科目，预付款科目借，暂估应付账款科目贷，借贷平衡。建立应付账款暂估账簿，记录暂估应付账款的相关信息，包括供应商名称、暂估金额、期限、日期等。
更新暂估账簿
收到供应商发票后，核对账单数据，再在记账凭证中记录应付账款科目和预付款科目，应付账款科目借，预付款科目贷，借贷平衡。更新暂估账簿，把应付款期限及金额改为供应商发票中的数据。
支付暂估应付款
支付暂估应付款时，记账凭证中记录应付账款科目和现金科目，应付账款科目借，现金科目贷，借贷平衡。更新暂估账簿，记录应付款期限及已付金额。
会计分录示例
假设企业收到A公司货物不含税1万元，发票未到，会计分录为：
```
借:原材料（库存商品） 10,000.00
贷:应付账款-暂估-A公司 10,000.00
```
当发票到达后，若实际金额与暂估金额存在差异，调整分录如下：
```
借:应付账款-暂估-A公司 10,000.00
贷:原材料（库存商品） 10,000.00
```
然后根据实际发票金额重新记录：
```
借:原材料（库存商品） 12,000.00
贷:应付账款-A公司 12,000.00
```
通过以上步骤，企业能够确保会计信息的真实性和完整性，及时反映存货和成本情况，避免因暂估而产生的误差。