应交增值税（简称“增值税”）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。其核心计算公式及填报要点如下：
一、基本计算公式
应交增值税（本年累计发生额）的计算公式为：
$$
\text{应交增值税} = \text{销项税额} - (\text{进项税额} - \text{进项税额转出}) - \text{出口抵减内销产品应纳税额} - \text{减免税款} + \text{出口退税} + \text{简易计税}
$$
两种计算方法可任选其一，且一经确定不得随意更改。
二、计算方法说明
会计科目法 通过《会计科目》中的累计发生额计算：
$$
\text{应交增值税} = \text{销项税额贷方累计} - (\text{进项税额借方累计} - \text{进项税额转出贷方累计}) - \text{出口抵减内销应纳税额} - \text{减免税款贷方累计} + \text{出口退税贷方累计} + \text{简易计税贷方累计}
$$
适用于需要详细核算的企业。
申报表法
根据《增值税及附加税费申报表》相关项目取值计算：
$$
\text{应交增值税} = \text{销项税额} - (\text{进项税额} - \text{进项税额转出}) - \text{免抵退应退税额} + \text{简易计税应纳税额} + \text{纳税检查补缴税额} - \text{应纳税额减征额} - \text{加计抵减额（1-本期累计数）}
$$
适用于注重申报便捷性的企业。
三、注意事项
不设留抵
计算时不抵扣上年年末留抵的进项税额，需将所有相关数据作为本期累计计算。
累计数据原则
应交增值税为报告期内的累计数，而非当月或期末余额。
负数处理
若计算结果为负数，需如实填写负数，不得按零填报。
四、账务处理示例
采购物资： 借：材料采购（成本）【4】，贷：应付账款（含税）【4】，应交税费—应交增值税（进项税额）【4】 销售商品
月末结转：借：应交税费—转出未交增值税【4]，贷：应交税费—未交增值税【4]
五、其他关键点
纳税人范围：包括一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人采用简易计税方法，不涉及进项税抵扣。
政策依据：计算公式与国家税务总局规定一致，确保与申报表填报口径一致。
通过以上方法，企业可规范计算应交增值税，确保税务合规。