增值税税负率是衡量企业税收负担的重要指标，其计算方法及注意事项如下：
一、基本计算公式
增值税税负率 = 当期应纳增值税税额 ÷ 当期不含税销售收入 × 100%
其中：
当期应纳增值税税额= 当期销项税额 - 当期可抵扣进项税额
不含税销售收入= 含税销售收入 ÷ （1 + 增值税税率）
二、分步计算方法
计算不含税销售额 若已知含税销售额和适用税率（如13%），则不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 13%） 。
计算应纳增值税额
应纳增值税额 = 当期销项税额 - 当期可抵扣进项税额
其中：
- 销项税额= 不含税销售额 × 增值税税率
- 可抵扣进项税额= 期初留抵 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵 。
计算税负率
将上述结果代入公式：
$$\text{增值税税负率} = \frac{\text{应纳增值税额}}{\text{不含税销售额}} \times 100\%$$ 。
三、注意事项
税率差异
不同业务可能适用不同税率（如13%、9%、6%等），需确保销售额和进项税额均按正确税率计算。
进项税抵扣规则
- 本期可抵扣进项税额需扣除非正常损失、非增值税应税项目等；
- 出口型企业需根据出口政策调整计税基础。
税负率异常预警
- 过高： 可能涉及偷税、漏税或成本控制问题（如建筑行业建议控制在2.5-3%）； - 过低
四、示例计算
某企业当月不含税销售额800万，销项税额104万，进项税额70万，则：
应纳增值税 = 104万 - 70万 = 34万
增值税税负率 = （34万 ÷ 800万） × 100% = 4.25% 。
通过以上方法，企业可定期计算税负率并分析税务风险。