根据2025年最新企业所得税政策，综合整理如下：
一、税率标准
基本税率 ：25%优惠税率
- 高新技术企业：15%（需满足工业属性和信息化要求）
- 河套深港科技创新合作区鼓励类产业企业：15%（需符合产业目录且收入占比60%以上）
- 小型微利企业：20%（年应纳税所得额≤100万元）
二、主要优惠政策
免税收入
包括国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织收入等。
税前扣除标准
- 工资薪金：100%扣除；
- 职工福利费：工资薪金14%以内扣除；
- 职工教育经费：8%以内扣除，超支可结转；
- 工会经费：2%以内扣除；
- 党组织工作经费：1%以内扣除。
加速折旧与设备抵免
- 固定资产采取缩短折旧年限或加速折旧方法；
- 2024-2027年购置的数字化设备，投资额不超过原值的50%可抵免10%应纳税额。
研发费用加计扣除
- 研发费用按75%比例加计扣除（2025年延续）。
公益捐赠扣除
- 新增公益事业捐赠票据作为税前扣除凭证，电子/纸质票据同等效力。
区域性税收优惠
- 河套深港科技创新合作区特定企业享15%税率优惠。
三、收入确认原则
采用权责发生制，收入与费用按实际发生时间确认，与款项收付无关。
四、申报与汇算清缴
年度汇算清缴申报时间为次年1月1日至5月31日；
2025年汇算清缴模板已更新，需注意申报流程变化。
以上政策综合了2025年1月20日新修订的《企业所得税法实施条例》及最新税务公告，企业需根据自身情况享受相应优惠。