一、主要税种及税率
契税 买方缴纳，税率3%-5%（具体由地方政府规定）
土地使用权出让或转让时缴纳
增值税
销售货物或提供劳务时缴纳，一般纳税人税率为5%-13%
自建建筑物出售按3%税率，旧房改造可能适用2%减按1%的优惠税率
城市维护建设税
以增值税税额为计税依据，税率7%、5%、1%（地区差异）
教育费附加
3%的附加税率，与增值税同步缴纳
地方教育附加
2%的附加税率（深圳等地区特殊规定）
印花税
登记价格或计税价格的0.05%，买卖双方各缴纳
土地增值税
增值额×适用税率（4级超率累进），税率30%-45%
房产税
自用房产按原值减除10%-30%后的余值×1.2%，出租房产按租金收入×12%
企业所得税
利润额×25%
二、其他重要税费
契税： 土地合同签订时缴纳 印花税
土地增值税：预缴率2%-6%（需提供购房发票）
个人所得税：差额×20%或核定征收7.5%×20%
三、税费计算示例（以房屋出售为例）
增值税
$$5\% \text{（一般情况）} \text{ 或 } 3\% \text{（自建）}$$
$$= \text{不含税销售额} \times \text{税率}$$
土地增值税： $$\text{增值额} \times \text{税率}$$ $$= \text{转让收入} - \text{购房发票价} - \text{税金}$$ $$\text{差额} \times 20\% \text{ 或 } \text{转让收入} \times 7.5\% \times 20\%$$ $$= \text{计税价格} - \text{房产原值} - \text{合理费用}$$ 四、注意事项 分期付款个人所得税：
地区差异：增值税、土地增值税税率可能因地区而异，需结合当地政策
筹划空间：土地增值税可通过发票差额或成本加成进行筹划
以上税费需结合具体业务场景综合计算，建议咨询专业税务机构以确保合规性。