收到红字发票的账务处理如下：
编制红字发票时
借：应收账款--公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（红字）
收到红字发票时
借：原材料（或库存商品等科目）（红字）
贷：应付账款--公司名称（红字）
如果发票冲红是因为原先开的发票有误或需更正
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
对于已认证抵扣的发票
购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。
主管税务机关校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》。
购买方收到销售方开具的红字专用发票，需与《信息表》一并作为记账凭证。
会计分录处理：
收到红字发票前（已认证抵扣）：
借：管理费用 - 代理服务费（红字）（退回金额对应的费用部分）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（退回金额对应的税额部分）
贷：银行存款（红字）（退回金额）
对于未认证抵扣的发票
购货方在收到红字发票时，直接进行如下会计分录：
借：应付账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（红字）
对于退货情况
退货通常伴随着商品的退回，企业需将退回的商品重新入库，并冲减当期成本：
借：库存商品（退回来的商品）
贷：主营业务成本（红字）
特殊情况
只退钱不退回商品时，除了进行上述冲销收入和成本的分录外，还需将未退回的商品视作销售折扣或销售费用处理
对于小规模纳税人
后期实际收到红字发票，可以不再做会计分录，只需将红字发票作为上述会计分录的原始凭证，粘贴在后面即可
对于一般纳税人且可以抵扣进项税额
在收到红字发票后，还需要确认红字的进项税额，需要做如下会计分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款-某某供应商（红字）
以上是收到红字发票的账务处理步骤，具体操作时还需根据实际业务情况和当地税务规定进行调整。