一般纳税人收到普通发票（普票）后，应按照以下步骤进行账务处理：
记录票据
将普票记录在一个完整的票据档案中，并保留相关凭证备查。
按照税收法律规定登记到税收系统中。
审核发票
审核发票内容，检查发票是否有效，确认报销内容与实际支付金额是否一致，验证发票税额金额是否正确。
入账
根据发票金额，登记收到票据的抵扣冲抵增值税税款，或者应付的货物服务费税款。
一般纳税人收到普票时，应按价税合计金额计入成本费用。
账务处理分录为：借：相关成本或费用科目（如原材料、管理费用、营业费用等），贷：银行存款（或应付账款等科目）。
填写税款报表
根据发票缴税情况，填写税款报表，报送税务机关。
在税款报表中将发票金额作为资产负债表的开支项条款，并在利润表计入应税所得额。
保存记录
添加收据及发票的编号，以便后期账目核对。
收集发票，对发票进行登记、分类、整理，以免日后不便于财务核算。
履行纳税义务
及时作出履行纳税义务的相关联报表，如增值税纳税申报表、收入所得税申报表等。
建议
建立财务报销全过程管理系统：以便跟踪报销状态和缴税信息，并定期核对账户流水账目，以防止违规运作。
注意发票有效性：确保发票上必须有税总公章，没有章的只能算收据。
区分增值税专用发票和普通发票：增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票不能抵扣。
通过以上步骤，一般纳税人可以确保普票的账务处理符合相关税收法律法规，并正确履行纳税义务。