2019年小规模纳税人与一般纳税人的主要区别如下：
一、核心差异
增值税税率与计税方式 - 小规模纳税人：
适用3%征收率（2023年阶段性减按1%）或5%（不动产交易），采用简易计税方法，按销售额直接计算增值税，不得抵扣进项税。
- 一般纳税人：根据业务类型适用13%、9%、6%等税率，采用一般计税方法，可抵扣进项税（销项税额-进项税额）。
免税政策 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元可免征增值税；
- 一般纳税人无此类直接免税政策，需通过抵扣进项税降低税负。
二、发票管理
小规模纳税人 不能自行开具增值税专用发票
，需向税务机关申请代开；
一般纳税人 可自主开具专用发票，用于客户抵扣。
三、税务申报
小规模纳税人 按季度申报，申报流程简化；
一般纳税人 需按月或按季申报，税务管理要求更严格。
四、账务处理
小规模纳税人记账报税相对宽松，无需复杂核算；
一般纳税人需规范设置账本，严格核算销项税和进项税。
五、其他差异
城建税及附加
- 小规模纳税人按实际增值税额的1%-7%缴纳（具体税率根据地区）；
- 一般纳税人同样适用该税率。
企业所得税
- 小规模纳税人通常按25%税率缴纳企业所得税，但符合条件可享受优惠；
- 一般纳税人企业所得税税率也为25%，但可通过税收筹划降低实际税负。
总结建议
适合小规模纳税人： 年销售额≤30万元、会计核算简单、无需抵扣进项税的企业，可优先享受免税政策； 适合一般纳税人
（注：以上信息综合2019年政策及后续调整，具体操作需以当时最新税务规定为准）