小规模纳税人的标准是什么

小规模纳税人的认定标准根据纳税人类型和行业有所不同，具体如下：

一、一般标准

年应征增值税销售额

- 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以该业务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额需 低于500万元；

- 仅从事货物批发或零售的纳税人，年销售额需 低于800万元。

会计核算要求

- 需满足“会计核算不健全，不能按规定报送税务资料”的条件。

二、特殊标准

小规模商业企业

- 年销售额 低于180万元（2025年现行政策）的零售企业，无论核算是否健全，均按小规模纳税人纳税。

其他情形

- 年销售额超过500万元但会计核算健全的纳税人，可主动申请转为一般纳税人；

- 年销售额未达标准但会计核算健全的纳税人，也可申请转为一般纳税人。

三、其他认定条件

纳税人性质

- 个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，若销售额达标，均按小规模纳税人纳税。

行业特殊规定

- 餐饮、住宿等服务业可能适用其他认定标准，需参考具体行业细则。

四、注意事项

标准统一性：

自2026年1月1日起，年销售额500万元的标准已统一实施；

转型限制：小规模纳税人不可转为一般纳税人，但一般纳税人可转为小规模纳税人；

政策时效性：如2023年曾对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，但该政策已过期。

以上标准综合了《增值税法》及其实施细则，同时考虑了行业特性和税务管理需要。