一、税率结构（四级超率累进税率）
30%税率
增值额未超过扣除项目金额50%的部分。
40%税率
增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分。
50%税率
增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%的部分。
60%税率
增值额超过扣除项目金额200%的部分。
二、速算扣除系数
| 级数 | 适用税率 | 速算扣除系数 |
|------------|----------|----------------|
| 1 | 30% | 0% |
| 2 | 40% | 5% |
| 3 | 50% | 15% |
| 4 | 60% | 35% |
三、计算公式
土地增值税 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。
四、补充说明
扣除项目
包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金等。
免税情形
- 建设普通住宅出售时，若增值额未超过扣除金额20%，免征土地增值税。
征税范围
仅对转让国有土地使用权的行为征税，出让行为不纳入征税范围。
以上信息综合了财政部及权威平台发布的最新政策，适用于2025年及以后年度的税务计算与申报。