填写企业所得税弥补亏损明细表的步骤如下：
确定使用的会计准则
小企业会计准则或企业会计准则，事业单位会计准则。
查阅财务报表
资产负债表、利润表、现金流量表，了解相关数据。
选择申报方式
网上直接申报或去税务大厅申报。
网上直接申报
填写所得税年度申报表（以A类为例），主表信息自动生成，需注意纳税调整明细表。
税务大厅申报
明白主表与各明细表的勾稽关系，填列主表数据，调整本年利润净损益，查询公司财务报表填列以往年度亏损，报表调整以所得税汇算清缴申报表数据为准。
填写弥补亏损明细表
年度：填报公历年度，从第6行往第1行倒推填报以前年度。
纳税调整后所得：根据主表第23行“纳税调整后所得”的金额填报。
合并、分立转入（转出）可弥补亏损额：填报企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。
当年可弥补的亏损额：当纳税调整后所得<零时，金额=纳税调整后所得+合并、分立转入（转出）可弥补亏损额，否则=合并、分立转入（转出）可弥补亏损额。
以前年度亏损已弥补额：填以前年度盈利已弥补金额。
本年度实际弥补的以前年度亏损额：分1~5行填报本年度盈利时，用纳税调整后所得依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额，第6行填本年度实际弥补的以前年度亏损额合计数。
可结转以后年度弥补的亏损额：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额，第7行填可结转以后年度弥补的亏损额合计数。
注意
政策性搬迁事项如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，按可弥补亏损年度进行填报。
填报时应注意“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。
通过以上步骤，可以完成企业所得税弥补亏损明细表的填写。建议在填写过程中仔细核对数据，确保准确无误。