银行对账单余额调节表是用于核对银行账户与企业账目差异的重要工具，其核心作用是通过调整未达账项使双方余额一致。以下是具体说明：
一、基本概念与作用
定义 银行对账单余额调节表是在企业银行存款日记账余额与银行对账单余额基础上，分别调整未达账项后，用于核对双方余额是否一致的工具。
核心功能
- 核对差异：发现企业账目与银行记录不符的未达账项（如银行已收企业未收、银行已付企业未付）。
- 差错检查：通过调节表检查记账错误或漏记。
- 余额验证：调节后若余额相等，说明账目基本正确。
二、编制方法与步骤
基础公式
- 企业账面余额： 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付 - 银行对账单余额
- 调节后两者应相等。
调整项分类 - 企业已收银行未收：
企业记账但银行未处理的收款（如客户转账未到账）。 - 企业已付银行未付：企业已记账但银行未处理的付款（如已开出支票但未到账）。 - 银行已收企业未收：银行已记账但企业未处理的收款（如银行代收款项）。 - 银行已付企业未付：银行已记账但企业未处理的付款（如银行代扣款项）。
示例计算
| 项目 | 企业账调整后余额 | 银行对账单调整后余额 |
|--------------------|------------------|--------------------------|
| 期初余额 | 100,000 | 100,000 |
| 加：企业已收银行未收 | 100,000 + 5,000| 100,000 + 5,000|
| 减：企业已付银行未付 | 100,000 - 2,000| 100,000 - 2,000|
| 调节后余额 | 98,000| 98,000|
三、注意事项
非调整项
未达账项需在后续收到银行凭证后进行账务处理，调节表仅用于核对，不得作为记账依据。
编制规范
- 每月月末必须编制，无论账目是否一致。
- 由会计主管或指定人员编制，出纳需复核。
- 需分别对基本账户、纳税专用账户等不同账户编制。
常见错误
- 未区分企业已收/付与银行已收/付的调整方向。
- 直接调整账面余额而非通过调节表。
通过规范编制和核对，银行对账单余额调节表可有效保障企业资金安全与账目准确性。