电商企业纳税需根据企业类型、业务模式及税法规定进行规范操作，具体可分为以下要点：
一、主要税种及税率
增值税 小规模纳税人：征收率4%（2025年现行政策）
一般纳税人：税率13%、9%、6%（服务类6%、建筑类9%、贸易类13%）
注意：部分平台（如抖音）对小规模纳税人统一按1%征收率。
企业所得税
一般企业：25%
小微企业：年利润≤100万部分2.5%、100-300万部分5%
高新技术企业：15%。
个人所得税
经营所得（个体户）：5%-35%
工资薪金：3%-45%
股东分红：20%。
二、纳税流程与申报
增值税申报
一般纳税人：按月申报，通过电子税务局提交增值税申报表
小规模纳税人：部分地区可享受核定征收，按季度申报
注意：需保留发票、银行流水等财务凭证。
企业所得税申报
按季申报，填写《企业所得税纳税申报表》，并提交给税务机关
小微企业可享受税收优惠。
个人所得税申报
个体户：按经营所得申报，需提供利润证明
员工工资：由企业代扣代缴。
三、税务筹划建议
企业类型选择
小规模纳税人可申请核定征收或入驻税收园区享受30%-90%的税率优惠
个体户适合500万以下业务，综合税负约1.5%。
业务拆分与发票管理
按平台/行业拆分主体可降低税负，但需注意“四六一致”原则，避免被认定为视同销售
通过代收代付形式拆分收入需谨慎，防止税务风险。
合规风险防范
完善财务记录，确保进项税抵扣合规
跨境电商需关注进口关税、增值税及境外所得税的申报要求。
四、特殊场景补充
跨境电商： 需额外申报进口关税、增值税及所得税，建议提前了解目标市场税法 无票业务
建议电商企业根据自身规模、业务类型选择合适的纳税方案，并定期咨询税务机关或专业机构，确保合规运营。