对输入计算机的数据进行审核,可以采用以下几种方法:
屏幕审核
定义:通过屏幕审核,审计人员可以直观地查看数据输入的过程,检查是否有不符合预期和规定的输入。
操作:审计人员亲自操作软件,模拟用户输入数据,观察是否有异常行为或指示不清的问题。同时,也可以让不熟悉软件的人操作,以发现设计中忽略的用户习惯和风格问题。
凭证清单审核
定义:通过凭证清单,审计人员可以系统地检查和验证输入数据的准确性和完整性。
操作:创建一个凭证清单,列出所有需要审核的数据项,然后逐一核对这些数据项是否按照既定的规则和标准输入。
抽查
定义:随机选取一部分数据进行详细检查,以验证整体数据的准确性和合规性。
操作:从输入的数据中随机抽取一定数量的样本,进行详细审查,确保这些样本符合审核标准。
数据清理、转换、验证
定义:对输入的数据进行清理、转换和验证,确保数据的准确性和一致性。
操作:在数据采集阶段,进行数据清理、转换和验证,确保数据的准确性和一致性,防止错误数据进入系统。
建立审计中间表
定义:通过建立审计中间表,审计人员可以对数据进行进一步的处理和分析,便于后续的审计工作。
操作:在数据清理和转换后,建立审计中间表,对数据进行汇总和整理,便于后续的审计分析。
使用专业审计软件
定义:利用专业的审计软件,对数据进行自动化和智能化的审核,提高审核效率和准确性。
操作:使用域智盾等审计软件,实时监控员工的文件操作行为,并提供丰富的审计日志和报告。
数据有效性检查
定义:通过数据有效性检查,确保输入的数据符合预定的格式和范围。
操作:使用Excel等工具的数据有效性功能,设置数据格式和范围,自动检查输入数据是否符合要求。
建议
结合多种方法:在实际操作中,可以结合多种审核方法,如同时进行屏幕审核和凭证清单审核,以全面确保数据的准确性和合规性。
利用技术手段:尽量利用计算机辅助审计(CAATS)等先进技术手段,提高审核效率和准确性。
定期培训:定期对审计人员进行培训,提高他们的专业技能和审核能力,确保审核工作的质量。